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AI聊稅2023.11.30---世界各國實施最低稅負稅率明細

Q:世界各國實施最低稅負稅率明細
A:
截至2023年11月30日，全球已有137個國家或地區宣布將實施全球最低稅負制。其中，有130個國家或地區已將相關立法正式通過，並預計於2024年開始實施。

歐盟

歐盟於2022年12月正式通過全球最低稅負制指令，要求歐盟成員國在2023年年底前將相關規則轉化為國內法。目前，歐盟所有成員國都已完成立法程序，並預計於2024年開始實施。

歐盟的全球最低稅負制稅率為 15%，適用於在歐盟境內或與歐盟有稅收協定關係的跨國企業。企業在歐盟境內的應稅所得低於 15% 時，將向歐盟成員國繳納差額稅款。

美國

美國於2021年通過《對沖稅收漏洞和經濟競爭法》，其中包含了全球最低稅負制規定。美國的全球最低稅負制稅率為 15%，適用於在美國境內或與美國有稅收協定關係的跨國企業。企業在美國境內的應稅所得低於 15% 時，將向美國政府繳納差額稅款。

其他國家或地區

除歐盟和美國外，其他已宣布將實施全球最低稅負制的國家或地區包括：

英國：2023年1月通過立法，預計於2024年開始實施，稅率為 15%。
日本：2022年12月通過立法，預計於2024年開始實施，稅率為 15%。
韓國：2022年12月通過立法，預計於2024年開始實施，稅率為 15%。
馬來西亞：2022年12月通過立法，預計於2024年開始實施，稅率為 15%。
新加坡：2023年1月通過立法，預計於2025年開始實施，稅率為 15%。
香港：2023年3月通過立法，預計於2025年開始實施，稅率為 15%。

此外，還有一些國家或地區正在積極推動立法，預計將在未來幾年內實施全球最低稅負制。